Chi Tiết Cách Hạch Toán Thuế Môn Bài Theo Quy Định Mới Nhất

Trang chủ / Kiến thức / Kiến thức Kiểm toán, Kế toán , Thuế / Cách hạch toán thuế môn bài (Cập nhật 2022)


Nếu bạn chưa biết cách hạch toán thuế môn bài như thế nào? Hạch toán tiền phạt thuế môn bài nộp chậm ra sao? Hãy cùng Công ty Luật ACC theo dõi bài viết này, ACC sẽ chia sẻ đến quý bạn đọc những nội dung liên quan đến cách hạch toán thuế môn bài.

Bạn đang xem: Chi tiết cách hạch toán thuế môn bài theo quy định mới nhất

*
Cách hạch toán thuế môn bài (Cập nhật 2022)

1. Thuế môn bài là gì?

Trước khi tìm hiểu về cách hạch toán thuế môn bài thì chúng ta hãy tìm hiểu xem thuế môn bài là gì nhé.

– Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu theo năm (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

2. Mức đóng thuế môn bài.

2.1. Mức đóng thuế môn bài với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tưMức thuế môn bài cả năm
Trên 10 tỷ đồng3.000.000 (ba triệu) đồng/năm
Từ 10 tỷ đồng trở xuống2.000.000 (hai triệu) đồng/năm
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác1.000.000 (một triệu) đồng/năm

Lưu ý:

– Trường hợp được nêu tại điểm a, b Khoản 1 Điều 4 Nghị định 302/2016/TT-BT, nếu có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ thay đổi thì dựa vào vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ của năm trước liền kề để làm căn cứ xác định mức thu thuế môn bài.

– Trường hợp, vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ là ngoại tệ thì cần đổi ra VNĐ trước khi xác định mức lệ phí môn bài theo:

+ Tỷ giá mua vào của tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản.

+ Tại thời điểm người nộp thuế môn bài nộp tiền vào tài khoản của nhà nước.

2.2. Mức đóng thuế môn bài với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (được sửa đổi bởi Khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC).

Xem thêm: Hướng Dẫn Bạn Cách Nấu Dọc Mùng Không Bị Ngứa, Cách Chế Biến Dọc Mùng Không Bị Ngứa

Doanh thu của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình Mức thuế môn bài cả năm
Trên 500 triệu đồng/năm1.000.000 (một triệu) đồng/năm
Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm
Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm

Lưu ý :

Nếu nhóm cá nhân, hộ gia đình địa điểm kinh doanh sản xuất không thuộc trường hợp miễn thuế môn bài nếu ra sản xuất kinh doanh trong 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế môn bài của cả năm, nếu ra sản xuất kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thì nộp thuế môn bài cả năm.

3. Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài.

Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 200:

Nợ 6425 – Thuế, phí và lệ phí.

Có TK 3338 – Các loại thuế khác

– Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133:

Nợ 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

Có TK 3338 – Các loại thuế khác

4. Khi nộp tiền vào ngân sách.

– Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách hạch toán như sau:

Nợ TK 3338 – Các loại thuế khác

Có TK 111,112 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

5. Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế môn bài.

– Khi DN nhận được Quyết định xử phạt của Cơ quan thuế:

Nợ TK 811: Chi phí khác

Có TK 3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp

– Khi nộp tiền phạt (Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách):

Nợ TK 3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp

Có TK 111/112: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

– Cuối kỳ kết chuyển:

Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh

Có TK 811: Chi phí khác

Lưu ý: Khoản tiền phạt nộp Tiền thuế môn bài và Tiền phạt chậm nộp Tờ khai thuế môn bài => Không được trừ khi tính thuế TNDN.

Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định cụ thể như sau:

“2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.” 

6. Dịch vụ của Công ty Luật ACC.

Nếu bạn đang gặp phải bất kì vướng mắc nào trong quá trình hạch toán hàng bán bị trả lại hay các nghiệp vụ liên quan đến kế toán, thuế… Hãy liên hệ với Công ty Luật ACC, chúng tôi sẽ tư vấn và giúp bạn hoàn thành các công việc đó. ACC là một trong những công ty chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý, thuế, kế toán, thành lập công ty… uy tín hàng đầu Việt Nam. Chúng tôi cam kết sẽ không làm bạn thất vọng khi sử dụng dịch vụ của Công ty Luật ACC.

Hy vọng bài viết Cách hạch toán hàng bán bị trả lại (Cập nhật 2022) sẽ giúp bạn hiểu hơn về cách hạch toán hàng bán bị trả lại. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.